1.- ¿Qué ocurre con las empresas que arriendan cabañas turísticas o los hoteles? ¿Pueden ser 14D?Pablo2020-10-13T22:50:26-04:00
R: Si, para la elección del régimen no influye el giro comercial de la empresa.
2.- ¿Los siguientes contribuyentes en qué régimen quedarían? TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA – TRANSPORTE DE PASAJEROS URBANOS – TALLER DE VULCANIZADORAPablo2020-10-13T22:48:50-04:00
R: Para determinar el régimen es necesario conocer los ingresos de la sociedad, en todo caso las actividades de transporte podrían quedar en Renta Presunta siempre que cumplan con los requisitos que la ley señala.
3.- la exención que habló el relator sobre el Impuesto adicional (en adelante IA), es para empresas que facturen menos de 100.000 UF, pero, considerando ingresos de empresas relacionadas?Pablo2020-10-13T22:46:56-04:00
R: Siempre considerando ingresos entre relacionados.
Para efectos de determinar los ingresos de su giro, las empresas sujetas a la letra D) de este artículo aplicarán lo establecido en su letra (b) número 1.
Por su parte, las empresas sujetas a la letra A) de este artículo convertirán sus ingresos del ejercicio según el valor de la unidad de fomento al último día del cierre del año respectivo y deberán aplicar las normas para la letra (b) del número 1 de la letra D) de este artículo para sumar los resultados de sus empresas o entidades relacionadas.
4.- En el propyme, si por ejemplo los sueldos de diciembre se pagan el día 05 de enero del año siguiente. es gasto el próximo año? ¿y en cuanto a los honorarios se lleva a gasto el monto bruto de la boleta y no el líquido?, el egreso por pago de imptos. no es gasto, por ejemplo, las retenciones de honorarios, IVA, impto. único y PPM, ¿no hay que incluirlos en la base imponible?Pablo2020-10-13T22:45:39-04:00
R: El gasto se reconoce cuando se paga, los honorarios son gasto por el monto bruto, las retenciones de impuesto se reconocen como gasto en el pago.
5.- El ppm debe ser obligatoria mente un 0,25, o se puede aumentar si el contribuyente lo solicita.Pablo2020-10-13T22:44:32-04:00
R: Se puede aumentar y se paga en el F-50
6.- En la determinación de RAP, Régimen 14A, si el Capital está formado en el 100% por el FUR se debe considerar uno u otro ¿es correcto?Pablo2020-10-13T22:43:30-04:00
R: En el RAP todas estas cantidades se encuentran con tributación cumplida y esta determinada por el resultado tributario de cada ejercicio comercial.
El saldo de utilidades reinvertidas recibidas registrado en el FUR, no se incorpora a ningún registro, pero si debe mantenerse el control de dichas utilidades, en el mismo registro, hasta su total extinción
7.- ¿Cuándo se dice que en el Régimen 14D está liberado de realizar ajuste por CM, pero qué pasa con un ejemplo tan básico como la corrección del PPM, a nivel contable como se debe reflejar en resultado dicha variación?Pablo2020-10-13T22:42:28-04:00
R: A nivel de resultado la base imponible se determina en base a flujos, la CM del PPM es un ajuste
8.- Una 14D entre sus ingresos recibe dividendos de una 14A y de otra 14D, sólo de esos dividendos 14A debo usar el 65% del crédito, es decir hacer un desglose y debo agregar el dividendo lo mismo que se hacía cuando recibía de una antigua 14BPablo2020-10-13T22:41:17-04:00
R: Solo los dividendos de una 14 A se recupera solo el 65% del crédito de primera categoría
9.- ¿SI el servicio ya categorizó en un régimen y cumplo los requisitos, debo ejercer la aceptación en la página o queda por defecto?Pablo2020-10-13T22:40:17-04:00
R: Queda por defecto
10.- En una 14D8 es una spa u socio con el 100%, puede tener un sueldo, claro cumpliendo con el pago de imposiciones e impto único y valor razonable.Pablo2020-10-13T22:39:21-04:00
R: Si puede
11.- En una 14D8, si lo categorizó el servicio ya que era una 14ter, y el cliente quiere permanecer en el 14D8, ¿de igual forma deben hacer una escritura para la aceptación del régimen?Pablo2020-10-13T22:38:11-04:00
R: Queda por defecto, no hay que hacer escritura
12.- El pago de Iva (Débito mayor que Crédito), en el 14D) N°3 o N°8 ¿se considera gasto?Pablo2020-10-13T22:37:02-04:00
R: No, es pasivo
14.- ¿Si compro un activo sin iva puedo venderlo en cualquier plazo?Pablo2020-10-13T22:34:04-04:00
R: Si puede venderlo en cualquier plazo.
15.- ¿Una SPA con un solo socio puede optar a 14?Pablo2020-10-13T22:33:00-04:00
R: Si puede, solo las SA abiertas quedan fuera del 14D
16.- ¿Principales diferencias entre 14D3 sin contabilidad vs 14D8?Pablo2020-10-13T22:31:09-04:00
R: Tasas de IDPC, Propietarios de las sociedades
17.- Puede una empresa que quedaría en 14 D 3 trasladarse al 14 A, aún que sea poco lógico. Por otro lado, al comprar activos que serían gastos, ¿qué pasa con la compra de bienes raíces o vehículos, Serían gastos?Pablo2020-10-13T22:29:45-04:00
R: Una empresa que está en 14 D 3 puede trasladarse al 14 A, una empresa 14 d 3 u 8 la compra de activo fijo es gasto al momento de la compra
18.- Me interesa saber con el pago de las remuneraciones después del 31/12/2019, tanto en el caso del propyme general 14 D) o transparente. ¿Será gastos pagado o no?Pablo2020-10-13T22:28:02-04:00
R: Es gasto cuando se pagan.
19.- Como se calcula el Ingreso Diferido para un 14D8 al ingresar éste régimen, me refiero básicamente al monto de CPT que debo usar para su cálculo pensando que en el Form 22 se ingresaba la Base Imponible como CPTPablo2020-10-13T22:26:57-04:00
R: Diferencia entre el valor positivo del capital propio tributario y las cantidades que se indican a continuación:
-
El monto de los aportes de capital efectivamente pagados o enterados, más los aumentos y descontadas las disminuciones del mismo, todos reajustados según la variación del índice de precios al consumidor entre el mes anterior al aporte, aumento o disminución y el último mes del año anterior al cambio de régimen.
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Las cantidades anotadas en el registro REX, establecido en el número 2 de la letra A) o de acuerdo a la letra (g) del número 3 de la letra D).
Capital propio debe ser elaborado conforme al Art.14 Letra D) N°3 j)
20.- Como se traspasan al nuevo régimen pro pyme las utilidades acumuladas de empresas acogidas al reg. semi-integrado? Estas utilidades quedaran afectas a IRPC en un el ejercicio de este año?Pablo2020-10-13T22:25:39-04:00
R: Se traspasan como saldos iniciales desde RAP a RAP (Propyme), DDAN a DDAN (Propyme), REX a REX (Propyme) y SAC a SAC (Propyme); Estas utilidades quedan afectas a impuestos finales cuando sean retiradas o distribuidas a sus propietarios.
21.- Un Contribuyente que al 31 de Diciembre del año 2019, tributaba bajo el Régimen de Renta Semi Integrado, puede cambiarse al Régimen Art 14 D) N° 8????. ¿Que pasa con el Saldo de las Existencias y con el Valor Libro del Activo Fijo?Pablo2020-10-13T22:23:59-04:00
R: ¿Si cumple con los requisitos es posible, el Saldo de las Existencias y con el Valor Libro del Activo Fijo se llevan a gasto el 2020
22.- Aquellos contribuyentes que tributaban bajo el Régimen 14 Ter y que el año 2020 se encuentran registrados en el Régimen Art 14 D) N°8, y venden un Activo Fijo, que lo tenían adquiridos por más de tres años y por el cual se aprovechó el Crédito Fiscal. ¿Al venderlo actualmente se factura afecta o exenta de IVA?Pablo2020-10-13T22:21:18-04:00
R: Al pasar 36 meses desde su compra, se factura exenta
23.-Si un Contribuyente que lleva Contabilidad Completa y tributó hasta el año 2019 bajo el Régimen de Renta atribuida y actualmente se encuentra acogido al Régimen del Art 14 Letra C) N°3, y hoy está vendiendo un Activo fijo del cual aprovechó IVA CF, y que lo tiene desde hace 5 años, y se lo está vendiendo a un Contribuyente que se encuentra acogido al Art 14 Letra D) N°8. ¿Dicha operación es afecta o exenta de IVA?Pablo2020-10-13T22:20:06-04:00
R: La venta esta afecta en la medida que en la compra haya utilizado el crédito fiscal.
24.- ¿Qué pasa si retiro toda la utilidad de la empresa, por ejemplo, RLI 100, retiro 100, ya sea en el régimen propyme, y el semi integrado, debo incrementar de todas maneras? ya que se entiende que si retiramos todo, el «impuesto» está incluido en el retiro, pero hoy la Ley manda incrementar.Pablo2020-10-13T22:18:50-04:00
Cuando tienes RLI 100, se debe aplicar el IDPC, ejemplo si es 27% la cantidad disponible para retiro es de 73, por esto se aplica incremento 0,369863, para aplicar Crédito contra impuestos finales.
25.- Estimados me quedé con una duda, el contribuyente 14DN°8, que se le atribuye el IDPC en sus impuestos finales, en la presentación decía que tenía créditos. ¿Entiendo que son sin crédito pues la empresa no pago impuestos?Pablo2020-10-13T22:17:41-04:00
R: Podría usar Crédito por Impuesto de 1ª Categoría informado por las empresas emisoras de retiros o dividendos percibidos por la sociedad, o el Crédito del Art. 33 bis por Inversiones en Activo Fijo
26.- En cualquier caso, del Art. 14 D se tributa en base a flujo, es decir ingresos percibidos menos gastos efectivamente pagados, entonces, cuando percibo un ingreso lo percibo incluido el impuesto y los gastos (compras) los pago con todos los impuestos (IVA, Adicionales), ¿¿cómo los debo considerar en el Libro Caja??Pablo2020-10-13T22:16:34-04:00
R: Si es contribuyente de IVA no es gasto, es activo y en el libro caja lo rebaja como egreso, pero no así a la base imponible.
27.- Hay gastos que se pagan en distinto tiempo, por ejemplo, los honorarios, los sueldos, en ambos casos pago el neto y el día 10 o 12 pago las imposiciones e impuestos de retención, como debo considerar estos gastos en el libro caja ? (sueldos y honorarios)Pablo2020-10-13T22:15:23-04:00
R: Al momento del desembolso
28.- ¿El SII sacara un modelo de Libro de caja para el nuevo 14 D o aplicara la norma para que se tenía para el antiguo 14 TER?Pablo2020-10-13T22:13:35-04:00
R: Aun no se pronuncia al respecto
30.- ¿Se considera venta un retiro en especie (por ejemplo un departamento en un proyecto Inmobiliario) que haga un socio con cargo al RAP disponible y por ende se debiera sumar para efectos del cómputo de las UF75.000?Pablo2020-10-09T16:29:38-04:00
R: Los retiros en especies en la medida que estén respaldados y documentados se asimilan a ventas afectas a IVA, no generando un ingreso efectivo a nivel de la empresa vendedora.
31.- ¿Qué pasa en el futuro con el 50% que se rebaja de la RLI como incentivo al ahorro?. Por ejemplo, cuando se retiren en años siguientes ese 50% ¿se debe pagar renta?Pablo2020-10-09T16:30:50-04:00